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RRSP（注册退休储蓄计划）和TFSA（免税储蓄账户）的比较 最近有新移民来的朋友问RRSP（注册退休储蓄计划）和TFSA（免税储蓄账户）的比较。俗话说不怕不识货就怕货比货，我来比较一下。
1. 开户资格： RRSP：任何加拿大居民都可以开户，只要年纪小于69岁。同时拥有供款额度，也就是说在开户前一年有各种收入。最后一条就是有过缴税记录。 TFSA：任何加拿大居民（同上），年满18岁，可以开户。
2. 开户限制： 两个帐户都可以在不同机构开设帐户，也就是说你可以在A银行，B银行，C投资公司开设3个帐户。
3. 供款额度: RRSP: 去年收入的18%作为供款额度。比如去年收入10万，那么今年RRSP可供款1万8千。同时，政府规定了最高额度，这个额度是按照通货膨胀来规定的，比如一个人收入是25万一年，那么按照18%因该是可以供款4万5千。可是政府当年规定最大额度是2万3千，那么此人只能供款2万 3千到RRSP中。一个人一生可以有2,000的超限额供款，超过2,000的部分必须罚款（每月1%的罚款率）。纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是有供款额度。也就是说如果有人有投资天赋，生了小孩之后就可以给他买RRSP 1999元，然后在这个计划里投资可以免税。
TFSA：2009年才设立的，存入的金额在2009～2012年每年不能超过5,000元，2013年期限额提高到5,500元，2014年5500元，2015年10000元，2016年回到5500元。 两个帐户，今年没有用完的额度，都可以带去下一年。打个比方，今年额度是5000，可我只供了3000，那么2000就可以带去下一年。下一年的供款额度就是7000了（5000+2000，假设工资不变，供款额度不变）
4. 增长： 在两个帐户中，增长的部分不管是利息，是分红，还是其他方式，都是免税增长。
5. 投资组成： 两个帐户都可以用不同的投资组合，比如说GIC, 共同基金，货币市场基金，现金储蓄，各种证券（股票，债券等）等等投资工具都可以放进去。
6. 取款： 这个是重头戏了，大部分人都不是很了解这两个帐户的最大的不同，其实就在这里。首先是RRSP取款。
RRSP有很多种取款方式，比如说: （1）提前取款（注意，虽然RRSP是叫退休储蓄计划，但是不是说一定要等退休了才能取，提前取也可以的，但是有罚款。这个罚款叫withholdingtaxes, 代扣税。 款额0-5000是提出款项的10%，5001-15000是20%，超过1万5的部分是按照提出款项的35%进行代扣。同时要注意的是，因为提前取了一部分钱，所以这部分钱将来的增长机会就没有了，而且提前取出的钱，今后就没机会还回去了，也就是永久失去了将来增长的机会。所以如果条件允许，尽量不要提前取款。
（2）进行教育：这里是说用Lifelong Learning Plan （LLP）终生教育计划的名义。从RRSP中“借”2万，一年“借”一万。也就是说这2万只能用于教育目的。因为是“借”来的，所以这2万要在第一次“借款”的5年后开始偿还。偿还时间最多10年。每年还十分之一。没还部分当成当年收入报税。 具体请看： http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tg/rc4112/rc4112-e.html#P142_8779
（3）购买房屋： 这里是说用 HomeBuyer’s Plan （HBP）房屋购买计划的名义，从RRSP中“借”2万5千来购买房屋，一般来说是作为首付（注意：又是一个“借”大家因该知道后面是怎么回事了吧）还款时间是15年。但有一个要求，就是购房者之前5年没有拥有过房屋。 http://www.cra-arc.gc.ca/hbp/
（4）退休提款： 在这个分目里面，我们将讨论为退休而从RRSP从提款的各种方式。
由于RRSP增长免税，所以到退休的时候，基本上数额都比较大。再因为RRSP提款的数额会按照当年收入进行扣税，所以基本上没什么人会一次把RRSP给提空，因为这样少说40%的金额都给政府当税收了。那RRSP要如何提取呢？怎么才能让 退休生活过的舒适呢？那么我们现在开始讨论这个话题。
在71岁之前，RRSP必须要从计划中将钱提取出来，可是前面又说一次性都取出来，要交很多税，那怎么办呢？可转去RRIF或者年金。这里讨论的是加拿大普遍存在的一种方式，RRIF 注册退休收入基金。（当然，也有特殊情况，请咨询各自的投资顾问，寻求最合适的取款方式）
当RRSP中金额转去RRIF后，今后就不可以再继续在RRIF中供款了。但是可是开始提现，也就是取款过退休生活了。RRIF允许大家按照自己的计划，比如说，每年，或者每月从中提出钱来。但是政府有规定最小额度，也就是说不可以小于这个数额。当然，通过RRIF提现也是要按照当年税率缴税的，但是多少都比一次性提取换算。来个例子：如果RRSP到退休有50万的话，一次性提取。那么50万的税率就是46.4%，23万2千就当税给交了。。。这个也太不划算了。所以我们要用RRIF慢慢取，比如71退休，90岁大限，那么怎么都还要过个20年，50万平均分20年，一年就是2万5千，这样按照年收入 2万5千进行计算税率（暂时不考虑其他收入，比如CPP,OAS的影响）就是25.9%的个人所得税，那么缴税6475一年，20年下来是129500. 只有之前的23万一半左右。是不是划算很多呢？
前面说了RRSP的提款，现在开始要介绍TFSA的取款了。 TFSA取款就方便很多，第一，没有限制，任何时候可以取款，任何数额可以取（当然，前提是你有多少才能提多少）。这样没有罚款，没有各种还款要求。也不用缴税，取多少就是多少。第二，同RRSP比，它有还有一个好处就是取出的钱，所提的额度可在下一年度存回。这点很重要，如果在时间没到前存入超额，将视为超额存入而面临超额罚款每月1%。如TFSA中投资2万元增长到了5万，2014年9月提出4万买车，只有到了2015年一月一日以后才能还这4万加上2015年自己的1万额度。
网上银行Tangerine 每年都有一个促销， 比如十月一日（2015年变成6月1日）开始可以存第二年的TFSA到一个特殊账户，他给你双倍的利息，到第二年一月一日把本金自动放入你的TFSA里，双倍的利息放入普通账户，这就相当于提前好几个月存TFSA了。
RRSP只有教育计划和购房计划取的钱能还回去，其他取的就没办法还了。
最后，RRSP里面的钱，不管什么时候取出，都要记入当年总收入，按照税率扣税。但是RRSP自己本身也有抵税的作用。
7. 税务影响： 就像前面说的RRSP有抵税的作用，具体是如何操作呢？请看例子：6万的 年收入，可以为RRSP供款10800（60000 x 18%），如果他没有为RRSP供款，那么个人所得税是如此计算： 60000 x不同税率（看以下2016年税率），如果他为RRSP供款了，那么他的个人所得税就是按照49200（60000 –10800）计算，而不是之前的6万计算。税率下降了一个台阶。
联邦的收入税：
· 15% on the first $45,282of taxable income, + · 20.5% on the next$45,281 of taxable income (on the portion of taxable income over $45,282 up to$90,563), + · 26% on the next$49,825 of taxable income (on the portion of taxable income over $90,563 up to$140,388), + · 29% on the next$59,612 of taxable income (on the portion of taxable income over $140,388 up to$200,000), + · 33% of taxable incomeover $200,000.
魁省的收入税：
· 16% on $42,390 or less
· 20% on more than $42,390, but not more than$84,780
· 24% on more than $84,780, but not more than$103,150
· 25.75% on morethan $103,150
所以，收入越高，RRSP帮助节省的税费就越多。但是如果收入在45000以下我认为就没有必要买RRSP了，而是直接存TFSA，因为等到RRSP将来攒到很大一笔钱数再取可能要按更多税率交税。只要存满了25000元的教育或购房计划就可以不存RRSP了。
在取RRSP中的钱的时候，除了教育和购房计划可以免税取钱外，其他方式取出的钱都要归入当年总收入进行缴税。
而TFSA由于是税后收入放入帐户，所以就没有RRSP这个可抵税的作用。但是TFSA在取出时不需要缴纳任何税。
另外，TFSA还有一项秘密武器：从TFSA取款不会影响从政府那领取收入。这就表示，当你退休后，仍然从政府那里领取全额老年金(OAS)和收入保证金(GIS)，无论你从TFSA里取出多少钱。
如果你在RRSP中建立退休储蓄，当你退休，开始从里面取钱时，不仅要为取出的RRSP资金付税，低收入加拿大人领取的GIS会减少，较高收入加拿大人领取的OAS也会减少。如果你使用TFSA，可以在退休后一年从中取出8万元，不但不交税，政府给的钱也不会减少。
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发表于 2016-5-13 15:43:57
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发表于 2016-5-13 15:47:55
