浅谈RRSP中HBP（HOME BUYER PLAN）的还款问题(转帖）

闲云野鹤

CRA 网站：
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/what-home-buyers-plan/repay-funds-withdrawn-rrsp-s-under-home-buyers-plan.html


相信许多朋友都有过从RRSP中取钱作为首次置业的首期的经历（HOME BUYER PLAN）。那么从RRSP中
借钱，什么时候开始还，每年要还多少呢？也许很多朋友会说，我不想那么多，总之CCRA发通知让
我还钱，我就还好了。事实上，如果我们有明确的概念，知道什么时候开始还，每期还多少，对我
们建立合理的家庭财务计划是很有必要的。

（一）何时必需开始还钱

从RRSP中取出一部分钱作为HOME BUYER PLAN 的还款必须从取钱那年算起，接着的第二个CALENDAR
YEAR 开始还钱，还钱既可在第二个CALENDAR YEAR 内还，也可以在下一年的头60天。

例：如果在2003年从RRSP中取钱，不管是2003年头还是年尾，2003年后的第一个CALENDAR YEAR 是
2004年，第二个CALENDAR YEAR 是2005年，所以都必须在2005年开始还钱，而2005年买RRSP的最后
期限是2006年2月28日，所以说2003年取钱，在2006年2月28日之前必须做第一次REPAYMENT。这种
REPAYMENT是不能从您的TAXABLE INCOME 中扣减，也就是说不能用来减税。每年REPAYMENT没有上限
有下限，如果每年还款没达到下限，实际还款额与下限的差额将被包括在当年的TAXABLE INCOME
中，也就是说，不能按要求还足的部分要打税。所有还钱必须在15年内完成。这个15年是从您必须
还钱的那一年算起，而不是取钱的那一年算起。

（二）每年必须还多少

公式：                                        取钱总额
减：                                以前的所有实际付款额
减：                                以前        所有还款不够而包含在INCOME中的部分
——————————————————————————————
等于：                        余额

必须还款的第一年，应付部分是余额的1/15，必须还款的第二年是余额的1/14，以此类推。
Example – Calculation of annual repayment amount

In 2011, Suzanne withdrew $16,500 from her RRSP to participate in the HBP. Her minimum annual repayment starting in 2013 was $1,100 ($16,500÷15).

Suzanne made the repayment for 2013, 2014 and 2015.

In 2016, she contributes $8,000 to her RRSP and designates that amount as a repayment under the HBP for 2016.

She calculates the amount she has to repay for the year 2017, using the chart below.

Year	2013	2014	2015	2016	2017
HBP balance	$16,500	$15,400	$14,300	$13,200	$5,200
Annual repayment amount	$1,100 ($16,500/15years)	$1,100 ($15,400/14years)	$1,100 ($14,300/13years)	$1,100 ($13,200/12years)	$472.73 ($5,200/11years)
Repayment made	$1,100	$1,100	$1,100	$8,000	$472.73

从上述SCHEDULE 中可以看出：
1） 如果当年未能付应付额，当年就已经算进INCOME中去，要打税，就算上一年或下一年多还，也
不能退税。
2） 如果每年都按SCHEDULE 付款或少于应付款，以后每年的应付款不变。如果每年的付款大于当年
的应付款，则今后每年的应付款减少。

因此我们在购买RRSP的时候应遵循下列原则（在手头不充裕的情况下）

1． 在不需还款的年期，应该先买RRSP，取得减税。多余的钱才考虑HBP还款，能还多少还多少，因
为还多也不能减税，还少也不用打税。
2． 在需还款的年期，应该先还当年应还的部分，因为不够当年的还款额，当年就被课税，没有补
回。然后再买RRSP，因为买不够的RRSP还可下年再买。
3． 至于在买RRSP的时候，哪些部分是用于HBP的还款，哪些部分是购买当年的RRSP，需要在当年
的税表中指出，而无需在购买RRSP时指出。