加拿大残疾储蓄计划（RDSP）简介（转帖）

闲云野鹤

加拿大残疾储蓄计划（RDSP）简介

大家都听说过RRSP、RESP等注册账户，可能还很少人听说过RDSP。

RDSP实际上也是一个注册储蓄账户，叫做残疾储蓄账户，即Registered Disability Saving Plan的简称。很多人没听说过这个储蓄账户也不奇怪，一方面它实施的时间较短，它是保守党政府于2007年3月财政预算案中提出来的，而直到2008年底才开始实施的。它所不为人知的最重要的原因是它比较偏门，是属于不受大部分人关心的一种储蓄账户，如RRSP、RESP、TFSA等。而像TFSA这样的注册账户，虽然2009年才开始实施，但由于涉及面广，现在基本上是尽人皆知了。

在RDSP出现以前，接受家庭成员财务资助的残疾人士无法从福利系统中获得福利。而现在，任何人都可以为符合残疾抵税（disability tax credit）要求的人往RDSP账户里存钱。按照收入水平的不同，政府将提供最高可达$7万元的同等补助拨款(matching grants)，外加为低收入的受益人提供最高可达$2万元的残疾储蓄债券(disability savings bonds)，直到他们49岁为止。联邦政府每年将给予最高3,500元的配合补助资金，而对家庭收入少于37,885元的外加1,000元补助。每一位注册RDSP的，终身存款限额为：家人20万元，政府7万元。

政府通过两种方式促进人们使用RDSP，即：加拿大残疾储蓄拨款(Canada Disability Savings Grant)和加拿大残疾储蓄债券(Canada Disability Savings Bond)。前者是联邦政府以受益人的收入或其家庭收入为准，所进行的同等金额的补助拨款，拨款金额从100%（收入不超过$81,941元）到300%（收入低于$40,970元）不等，不论受益人是否往他们的RDSP账户中存钱。

2011年政府对RDSP做出两点改动，使开设RDSP账户更加有利，以促进加拿大残疾人开设该账户的热情。

第一点改动是，新的税收规定允许受益人把2008年以后开始的、未用完的政府残疾储蓄拨款及残疾储蓄债券带到以后年度（carry forward），因此，如果2011年开设RDSP账户，受益人将收到最高$4000元的政府残疾储蓄债券。

第二点改动是，从今年7月份开始，已故人士的注册退休储蓄计划RRSP、注册退休收入基金RRIF或注册退休金计划RPP的收益，都将可以转入已故人士需要供养的、有残疾的子女或孙子女的RDSP账户中，同时免除收入所得税及遗嘱验证费。

RDSP与RESP有相类似的地方也有不同的一面，如RDSP从政府得到两块补助，即加拿大残疾储蓄拨款（CDSG，Canada Disability Saving Grant）和加拿大残疾储蓄债券（CDSB，Canada Disability Saving Bond）；而RESP从政府得到的是：加拿大教育储蓄拨款（CESG，Canada Education Saving Grant）和加拿大学习债券（CLB，Canada Learning Bond）。不同的是RESP计划，如果受益人没有获得专上教育的机会，政府的拨款要退还，账户里的收益可以转入账户所有者的RRSP账户，在RRSP还有空间的情况下；而RDSP不存在这个问题，恰恰相反，如果有义务供养残疾人士的长辈及亲友在故去的时候，可以把RRSP或是RRIF中的收益免税及免遗嘱验证费转入RDSP账户。

注册残疾储蓄计划与注册退休金储蓄计划(registered retirement savings plan)的不同是，RDSP下的储蓄金不会收取扣除额，即“垫底费”(deductible)，存入的储蓄金在账户里的收益是免税的，不过储蓄金在存入账户之前作为出资人收入的一部分是要交税的。

另外，RDSP储蓄金不会影响个人的低收入福利待遇(income-tested benefits)，如老年保障金(Old Age Security)、儿童福利金(child tax benefit)，以及货劳税扣除(goods and services tax credit)等。

谁可以申请RDSP

任何人只要是：

1、60岁以下，

2、有加拿大的社会保险码（Social Insurance Number，即SIN），

3、符合领取“残障税务优惠”（Disability Tax Credit，以下简称DTC）的人， 都可申请此帐户。

哪些人有资格符合DTC （disability tax credit）

任何人， 如果损伤的部分是在：

1、视觉、听觉、说话、自行进食、 行走、穿衣、心理的其中一项或是两项；

2、长期接受维持生命的治疗。

符合上述两条中的一条，就有可能符合DTC的资格。申请者可至加拿大国税局（CRA）的网站上下载表格T2201，请合格的医生填写该表格，寄回加拿大国税局审批。审批合格即可申请RDSP。

RDSP的政府补助来源

RDSP类似于注册教育基金（以下简称RESP）。放入帐户中的钱不能抵税，但是帐户中赚取的收入是免税，政府也会提拨补助金。补助金的来源有两种：一种是“加拿大残疾储蓄补助金”（Canada Disability Savings Grant，以下简称CDSG），另一种是“加拿大残障储蓄债券”（Canada Disability Savings Bond，以下简称CDSB）。

先从CDSG开始介绍。RDSP合格的家庭或个人总收入低于$85,414（这是2012年CRA的资料，每年会调整），首$500存款，每一元存款会获得三元的补助金，$500元之后的$1,000存款，每一元存款会获得二元的的补助金。若是总收入高于$85,414，每一元存款会获得一元的补助金，最高不超过$1,000。受益人终身可获得的补助金额最高上限是$70,000，或者当受益人年满49岁那年的年底就会停止。

CDSB则是对低收入的伤残人士的额外补贴。收入低于$24,863，加拿大政府就会自动在RDSP存入补助款$1,000。收入在$24,863到$42,707会按比例递减直到0为止。CDSB的终身补助金额最高为$20,000，或者当受益人年满49岁那年的年底便会停止。

每年政府补助金额最大值

	家庭或个人所得
	$24,863 以下	$24,863到$42,707	$42,707到$85,414	$85,414 以上
CDSG的每$1存款的补助金百分比	($)
300%	$1,500	$1,500	$1,500	$0
200%	$2,000	$2,000	$2,000	$0
100%	$0	$0	$0	$1,000
CDSB	$1,000	$1,000到 $0	$0	$0
补助金额总和:	$4,500	$4,500到$3,500	$3,500	$1,000

相关的图表可见上图。

最后再简单的概括一下这个福利计划。任何符合资格的个人，收入低于$24,863，每年只要在RDSP帐户存入$1,500，政府就会补助$4,500。受益人终身最高可获得的总和补助金额是$90,000。

T2201 表下载：

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t2201-disability-tax-credit-certificate.html

RDSP政府网站：

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-disability-savings-plan-rdsp.html